디지털 자산을 담보로 한 생전 증여 전략 – 상속세 줄이는 사전 설계 방법

1. 상속보다 생전 증여가 유리할 수 있는 디지털 자산의 특수성

디지털 자산은 실물 자산과 다른 특수성을 지닌다. 대표적으로 암호화폐, 유튜브 채널, NFT, 온라인 수익 계정 등이 이에 해당한다. 이들은 실물 없이도 고가의 가치를 지니며, 본인의 기기나 인증 수단 없이는 접근이 불가능하다. 이러한 특성으로 인해 사망 후 상속 절차가 어렵거나 사실상 무효화되는 경우가 적지 않다. 따라서 디지털 자산의 경우에는 사망 이전, 즉 생전에 증여를 통해 사전 설계하는 것이 훨씬 유리할 수 있다.

전통적인 상속 방식은 사망 후 자산 목록을 파악하고, 이를 기준으로 상속세를 신고·납부한 뒤, 유족에게 자산을 분배하는 구조이다. 그러나 디지털 자산은 **“정보가 곧 소유권”**이기 때문에, 해당 정보를 공유하지 않은 상태에서 사망할 경우 실제 자산이 있어도 아무도 접근할 수 없게 된다. 이에 따라 생전 증여는 단순한 절세 목적을 넘어, 자산의 실질적 이전을 보장하는 유일한 수단이 되기도 한다.

특히 암호화폐는 시세 변동이 심하고, 세금 계산 기준일의 시가에 따라 상속세가 부과되므로, 고점에서 사망이 발생하면 과세 부담이 급격히 증가할 수 있다. 반면 생전 증여는 시점 조절이 가능하고, 공제 제도나 증여자금 출처 입증이 가능할 경우 훨씬 낮은 세금으로 자산 이전이 가능하다. 이러한 이유로 많은 고자산 디지털 보유자들이 생전 증여 전략에 주목하고 있다.

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2. 암호화폐, 유튜브 수익, NFT는 어떻게 생전 증여할 수 있을까?

생전 증여는 단순히 자산을 ‘넘겨주는 행위’가 아니라, 세법상 명확한 증빙을 갖춘 자산 이전 절차를 의미한다. 디지털 자산도 예외가 아니며, 이를 제대로 증여하기 위해서는 증여 사실을 증명할 수 있는 구조화된 이전 방식이 요구된다.

예를 들어 암호화폐의 경우, 거래 내역이 블록체인 상에 모두 기록되므로, 지갑 주소 간 전송 기록 자체가 증여 증빙 자료가 된다. 이때 중요한 것은 수증자의 지갑이 개인 지갑인지, 거래소 지갑인지 여부이며, 본인 명의의 거래소 지갑으로 증여를 받으면 추후 자금 출처나 세금 문제에서 유리하게 작용한다. 또한 암호화폐의 시가 산정은 거래소의 일 평균가를 기준으로 하므로, 시세가 낮을 때를 골라 증여하면 증여세 절감 효과가 크다.

유튜브 채널이나 애드센스 계정의 경우, 단순한 ‘접근 정보 공유’는 증여로 간주되지 않는다. 따라서 채널을 브랜드 계정으로 전환하고, 수증자를 공동 관리자나 소유자로 등재하는 방식이 필요하다. 이후 수익이 해당 수증자 명의의 애드센스 계정으로 전환된다면, 실질적인 자산 이전으로 인정받을 수 있다. 다만 이 경우 유튜브 수익의 사업자 등록 여부, 수익금 흐름에 대한 세무 신고 체계도 함께 고려되어야 한다.

NFT는 실물 자산보다 소유권 증명이 명확하다는 장점이 있다. 블록체인 상의 전송 기록만으로 증여가 완결되며, 거래 내역 스크린샷과 해당 작품의 계약서 사본을 함께 보관하면 세법상 증빙 자료로 활용 가능하다. 특히 희소성이 있는 NFT는 향후 가치 상승 가능성이 높아, 생전 저가일 때 이전하는 것이 유리하다.

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3. 세무적으로 유리한 생전 증여 전략 4가지

생전 증여는 상속세보다 절세 효과가 클 수 있지만, 무작정 이전해서는 오히려 세무 리스크가 커질 수 있다. 따라서 세법상 허용되는 범위 안에서 전략적으로 접근하는 것이 중요하다. 아래는 디지털 자산에 특화된 생전 증여 절세 전략 4가지이다.

 1) 증여공제 한도 최대 활용

• 직계존비속 간 증여 시 10년 기준 공제:
  • 자녀에게: 5,000만 원
  • 손주에게: 2,000만 원
  • 배우자에게: 6억 원
• 공제 한도 내에서 디지털 자산을 분할 증여하면 세금 부담 최소화

 2) 시가 하락 시점에 증여

• 암호화폐나 NFT는 시세 변동이 크므로,
  • 하락장일 때 증여 → 낮은 세율로 과세 가능
  • 시세 기준은 증여일 당일 기준, 주요 거래소 시세 평균으로 산정

 3) 증여 계약서 및 거래 증빙 철저히 보관

• 단순히 보내는 것으로 끝나지 않고,
  • 증여 목적, 당사자 정보, 증여 자산 종류, 수량 등을 포함한 계약서 작성
  • 암호화폐 전송 내역, NFT 전송 트랜잭션 해시, 유튜브 관리자 변경 메일 등 저장 필수

 4) 미성년자 증여 시 세무 신고 주의

• 미성년자에게 자산 증여 시,
  • 자금 출처 소명 필수 (특히 암호화폐의 경우)
  • 수증자가 자산을 운영하지 못할 경우 ‘형식적 이전’으로 간주될 위험 있음

이러한 절세 전략은 세무사와 함께 계획하는 것이 바람직하며, 생전 증여 시에도 증여세 신고는 반드시 해야 추후 분쟁과 과세 리스크를 피할 수 있다.

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4. 디지털 자산 생전 증여는 ‘소유권 이전+정보 이전’이 함께 이루어져야 한다

디지털 자산의 증여는 단순히 '보내는 것'이 아니라, 그 자산에 접근할 수 있는 권리와 정보를 함께 이전하는 것이 핵심이다. 실물 자산과 달리, 지갑 주소나 인증 수단, 비밀번호 등의 정보가 없으면 형식상 소유권을 넘겼어도 실질적인 활용이 불가능하다.

예를 들어, 암호화폐를 하드월렛에 보관 중이라면, 시드 구문이나 복구 문구를 함께 전달하지 않는 이상 수증자는 해당 자산을 사용할 수 없다. 유튜브 채널의 경우에도 단순히 소유자 권한만 넘겨준다고 끝나는 것이 아니라, 애드센스 계정 연결, 수익 정산 계좌 변경, 브랜드 자산에 대한 IP 관리까지 모두 이전되어야 완전한 소유권 이전이 이뤄졌다고 볼 수 있다.

또한 디지털 자산은 접근 권한을 타인이 임의로 사용하는 것이 오히려 법적 문제를 유발할 수 있으므로, 증여와 동시에 이에 대한 권리 증빙 문서, 수익 이전 기록, 세무 신고 완료 자료까지 갖추어야 안정적인 이전이 가능하다. 생전 증여를 준비하는 사람이라면, 단순히 "계정을 넘긴다"는 인식에서 벗어나, 그 자산을 완전히 활용할 수 있는 기술·법률·세무 정보를 함께 넘겨주는 설계가 필요하다.